其他貨幣資金貸方余額是什么意思及會(huì)計(jì)分錄做法

答：其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和存出投資款等。

企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

因此，期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

比如，關(guān)于其他貨幣資金的會(huì)計(jì)分錄，如外埠存款，則會(huì)計(jì)分錄如下：

1、將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)用賬戶

借：其他貨幣資金—外埠存款

貸：銀行存款

2、采購(gòu)時(shí)

借：材料采購(gòu)（原材料、庫(kù)存商品等）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣資金—外埠存款

3、收回剩余款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—外埠存款

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