所得稅彌補以前年度虧損怎么做會計處理？

答：如果企業(yè)未上傳2017年年報表，則季報表中彌補虧損欄次自動帶出的數(shù)據(jù)為零。因此，建議企業(yè)先上傳2017年度年報表，再進行2018年一季度的企業(yè)所得稅預繳申報，從而正確彌補虧損；如果企業(yè)在季報之前完成2017年度匯算清繳確有困難，建議一季度先不彌補虧損，待二季度季報時再進行調(diào)整。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五條、第十八條規(guī)定：

1、企業(yè)所得稅虧損，在之后會計年度彌補，但是彌補年限不可以超過五年。

2、虧損，指收入總額扣除各項稅收之后，小于零的金額。

3、納稅年度發(fā)生的虧損，準予向今后的會計年度結轉(zhuǎn)，結轉(zhuǎn)年限限于5年內(nèi)。

對于所得稅彌補以前年度虧損，則會計處理如下：

1、彌補后仍有剩余利潤，屬于應稅所得，需要計提企業(yè)所得稅，按稅率直接計算出應交的企業(yè)所得稅，

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、彌補以前年度虧損，就表示不用交所得稅，當然不需要計提。

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