遞延所得稅如何做賬務(wù)處理合適與會計核算

2018-10-11 10:46 來源：網(wǎng)友分享
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遞延所得稅如何入賬合適呢，本篇文章根據(jù)兩個方面具體的分析了其賬務(wù)處理。一是所得稅費用，二是遞延所得稅費用。同時，其會計核算也涉及了兩方面內(nèi)容。一是應(yīng)納稅暫時性差異的確認(rèn)，二是可抵扣暫時性差異的確認(rèn)。

遞延所得稅如何做賬務(wù)處理合適與會計核算

答：根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

1、所得稅費用

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅（當(dāng)期所得稅）

遞延所得稅資產(chǎn)（增加在借方）

遞延所得稅負(fù)債（減少在借方）

2、遞延所得稅費用

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債（或借方）

遞延所得稅如何做賬務(wù)處理合適與會計核算

至于其會計核算，主要是涉及兩點：

1、應(yīng)納稅暫時性差異的確認(rèn)。今日的稅會暫時性差異，會增加未來期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而會增加未來期間的應(yīng)交所得稅，會形成應(yīng)納稅暫時性差異。

2、可抵扣暫時性差異的確認(rèn)，今天資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)形成的暫時性差異，會減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而會減少未來期間的應(yīng)交所得稅，所以形成可抵扣暫時性差異。

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