已抵扣進(jìn)項(xiàng)怎么開紅沖?

已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，要開具紅字發(fā)票需要購(gòu)買方提交開具紅字發(fā)票信息表，稅務(wù)局反饋通過以后傳給銷售方，據(jù)以開具紅字發(fā)票。

紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為四步：紅字信息表填開、上傳信息表至稅務(wù)局端系統(tǒng)、下載生成編號(hào)的信息表、銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進(jìn)行申請(qǐng)操作。

已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅開紅字發(fā)票后怎么處理?

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，必須由購(gòu)買方向國(guó)稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請(qǐng)，并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，等國(guó)稅局批準(zhǔn)后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購(gòu)貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料/庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

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