分包勞務如何預繳增值稅?

財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服 務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅[2016] 47號)第一條規(guī)定,

一般 納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改 征增值稅試點的通知》(財稅[2016] 36號)的有關規(guī)定,以取得的全部價款和價外 費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的 全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理 社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳 納增值稅.

小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部國家稅務總局關于全面推 開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016] 36號)的有關規(guī)定,以取得的全部 價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員 工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅 方法依5%的征收率計算繳納增值稅.選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和 為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通 發(fā)票.

根據(jù)上述規(guī)定,建筑公司將勞務作業(yè)分包給勞務公司后,如果勞務公司選擇全額 計算繳納增值稅并開具增值稅專用發(fā)票,則總包方可以全額進項抵扣.如果勞務公司 選擇差額計算銷售額、適用簡易計稅方法計算繳納增值稅并就差額部分開具增值稅專 用發(fā)票,則總包方僅可以就差額部分進項抵扣.

分包勞務如何預繳增值稅?上文有征稅方式和納稅人不一樣，這兩個的不一樣計算也不同，大家可根據(jù)實際情況去計算，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！