稅務所退稅會計分錄如何做?

1、如果在本年度退回的情況：

收到退稅款

借：銀行存款 貸：所得稅費用

結轉所得稅

借：所得稅費用 貸：本年利潤

2、如果退的是以前年度的

借：銀行存款 貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅 貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤

3、政策退稅的處理：

按“政府補助”處理即可

借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入——所得稅退稅

增值稅退稅的賬務處理怎么做?

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

會計處理如下：

一、根據(jù)正常銷售，確認收入

借：銀行存款或應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月上交本月應交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款

本月上交以前期間應交未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

三、計提應收的增值稅返還

借：其他應收款 貸：營業(yè)外收入——政府補助

四、收到增值稅返還

借：銀行存款 貸：其他應收款

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