住宿費(fèi)專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

住宿費(fèi)屬于自身可抵扣項(xiàng)目，付款方可以憑支付住宿費(fèi)時(shí)取得的增值稅專票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。

假設(shè)企業(yè)收到一張含稅價(jià)為1060元的住宿費(fèi)發(fā)票，不含稅金額為1000元，增值稅金額60元。賬務(wù)處理方式為：

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 1000

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 60

貸：現(xiàn)金 1060

住宿費(fèi)專用發(fā)票什么情況下不可以抵扣?

員工住宿費(fèi)是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：

1、住宿費(fèi)為公司接待客戶，開(kāi)票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;

2、住宿費(fèi)為公司組織員工旅游，開(kāi)票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;

其次開(kāi)票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同，具體如下：

1、住宿費(fèi)為員工出差，開(kāi)票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%;

2、住宿費(fèi)為員工出差，開(kāi)票方為一般納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%;

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于住宿費(fèi)專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么寫的全部?jī)?nèi)容了，住宿費(fèi)專用發(fā)票什么情況下不可以抵扣?文中已作出詳細(xì)的解答，獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!