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住宿費(fèi)發(fā)票可以抵扣嗎?
員工住宿費(fèi)是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：
住宿費(fèi)為公司接待客戶，開(kāi)票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;
住宿費(fèi)為公司組織員工旅游，開(kāi)票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣;
其次開(kāi)票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同，具體如下：
住宿費(fèi)為員工出差，開(kāi)票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣率為3%;
住宿費(fèi)為員工出差，開(kāi)票方為一般納稅人，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣率為6%;
住宿費(fèi)發(fā)票抵扣分錄怎么寫(xiě)?
開(kāi)票方：
借：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~銷(xiāo)項(xiàng)稅額
受票方：
借：管理費(fèi)用(或產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用)~差旅費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)
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