商貿(mào)公司批發(fā)零售如何做帳?

一、供應(yīng)過程的核算

企業(yè)進貨購買材料

借：原材料 貸：銀行存款(或應(yīng)付帳款等)

二、生產(chǎn)過程的核算

1、企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等，要通過生產(chǎn)成本和制造費用等賬戶核算。即：

借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付工資、原材料、制造費用等

2、生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后，要進行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)

借：產(chǎn)成品(或庫存商品) 貸：生產(chǎn)成本

三、銷售過程的核算

1、銷售時

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金--增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：產(chǎn)成品

四、月末損益的結(jié)轉(zhuǎn)

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入 貸：本年利潤

2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤 貸：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅

五、年終本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)

1、如果盈利

借：本年利潤 貸：利潤分配--未分配利潤

2、如果虧損

借：利潤分配--未分配利潤 貸：本年利潤

商貿(mào)公司經(jīng)營煙酒如何做賬?

建議你走暫估入庫

借：庫存商品——暫估入庫

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

但是年底計算所得稅時不能列支，增值稅更不能抵扣。

以下為不考慮其他進項和費用的計算。

如果你是一般納稅人，開出發(fā)票不含稅10000元，增值稅10000*17%=1700元，所得稅10000*25%=2500元

假設(shè)你在城區(qū)，各種附稅1700*11%=187元

如果你是小規(guī)模，開出發(fā)票不含稅10000元，增值稅10000*3%=300元，所得稅10000*25%=2500元

假設(shè)你在城區(qū)，各種附稅300*11%=33元

如果你能獲得發(fā)票，假設(shè)不含稅價格9000元。

你是一般納稅人，開出發(fā)票不含稅10000元，增值稅(10000-9000)*17%=170元，所得稅1000*25%=250元

假設(shè)你在城區(qū)，各種附稅170*11%=18.7元

如果你是小規(guī)模，開出發(fā)票不含稅10000元，增值稅10000*3%=300元，所得稅1000*25%=250元

假設(shè)你在城區(qū)，各種附稅300*11%=33元

所以，你一定要和對方要發(fā)票。

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