應(yīng)納稅調(diào)增調(diào)減怎么計(jì)算?

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+調(diào)增-調(diào)減

某些費(fèi)用支出調(diào)增意思就是稅法規(guī)定這些費(fèi)用不能影響利潤(rùn)，必須加進(jìn)利潤(rùn)中去，這樣，假設(shè)你沒(méi)有發(fā)生這筆費(fèi)用就意味著你的利潤(rùn)會(huì)增加，所以要調(diào)增。交所得稅的依據(jù)是你的利潤(rùn)，就是你這個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造的利潤(rùn)其中要按比例交的所得稅。業(yè)務(wù)招待費(fèi)就屬于招待費(fèi)，不用記入工資內(nèi)，據(jù)實(shí)記帳。

所得稅匯算清繳調(diào)增和調(diào)減應(yīng)怎樣理解?

所得稅匯算清繳總的原則就是：通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差額歸入應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

(一)納稅調(diào)整增加額

1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為收益需要交納所得稅。

例如：發(fā)出商品，會(huì)計(jì)不確認(rèn)為收入，稅法確認(rèn)收入，那納稅調(diào)整就要調(diào)增，要多交稅

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為費(fèi)用或損失計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減或不允許全額扣減。

例如：稅收滯納金，會(huì)計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調(diào)增就要調(diào)增，多交稅

(二)納稅調(diào)整減少額

1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益.

例如：國(guó)債利息，會(huì)計(jì)確認(rèn)為收益，稅法國(guó)債利息是免稅的，可以扣除，納稅調(diào)減

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣減。

例如：三新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用，稅法可以加計(jì)扣除50%

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