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應(yīng)交稅費進項稅轉(zhuǎn)出是怎么做賬的?
進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生的事情，其財務(wù)處理分錄如下:
發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：
借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
進項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:
1、納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;
2、納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。
進項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里。
哪些情況下應(yīng)交稅費進項稅需要轉(zhuǎn)出處理?
“進項稅轉(zhuǎn)出”是在已購進的貨物發(fā)生以下情形之一時，所購進貨物的進項稅將不允許抵扣，已經(jīng)抵扣的要轉(zhuǎn)出：
1、購進貨物發(fā)生非正常損失;
2、將購進貨物用于非應(yīng)稅項目;如自用、作固定資產(chǎn)用等
3、將購進貨物用于集體福利或個人消費。
進項稅轉(zhuǎn)出是在下列情況發(fā)生時應(yīng)作的:
于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的購進貨物;
非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
如果本企業(yè)的材料在帳務(wù)上做銷售處理，就可以按直接計提銷項稅，如果沒做銷售處理就可以做進項稅轉(zhuǎn)出。
本文就應(yīng)交稅費進項稅轉(zhuǎn)出是怎么做賬的的問題，文中已作出詳細的解答，哪些情況下應(yīng)交稅費進項稅需要轉(zhuǎn)出處理?獲取更多財務(wù)、稅務(wù)方面的知識，請關(guān)注會計學堂網(wǎng)!
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