超出部分教育經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫?

工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費不用計提,發(fā)生時據(jù)實列支.

如果超出稅法規(guī)定比例,超出部分計入應(yīng)納所得稅額,繳納所得稅就行了.

企業(yè)支付的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費會計分錄如下:

借：應(yīng)付職工薪酬--工會經(jīng)費

應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費

貸：銀行存款

只有職工教育經(jīng)費超出部分才可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除嗎?

是的，職工教育經(jīng)費可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，工會經(jīng)費不能結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的：

1、 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3、抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

以上是沒有規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)抵扣年限的。

4、稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

5.企業(yè)取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補：

以上只有5年。

以上就是會計學堂小編整理的關(guān)于超出部分教育經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫的全部內(nèi)容了，只有職工教育經(jīng)費超出部分才可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除嗎?文中已作出詳細的解答，獲取更多財務(wù)會計知識，請持續(xù)關(guān)注會計學堂網(wǎng)的更新!