所得稅費(fèi)用是在結(jié)轉(zhuǎn)損益以前計(jì)提嗎？

2017-07-13 10:23 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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所得稅費(fèi)用，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。

問(wèn)：所得稅費(fèi)用是在結(jié)轉(zhuǎn)損益以前計(jì)提嗎？

答：是的，所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在結(jié)轉(zhuǎn)損益以前計(jì)提。需要自己做分錄來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)損益。

1、具體的會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅  

2、本月計(jì)提的所得稅費(fèi)用是不可以沖減下個(gè)月的利潤(rùn)的。

有些科目要先計(jì)提是為了遵守債權(quán)發(fā)生制，也就是說(shuō)，只要是屬于這個(gè)月的費(fèi)用，既使沒(méi)有實(shí)際付出去，也要計(jì)入這個(gè)月的費(fèi)用中，沖減本月利潤(rùn)。

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