直接減免的增值稅如何賬務(wù)處理?

例：本企業(yè)是一家污水處理廠，屬于免征增值稅企業(yè)，請問每月免征的增值稅是否需作帳務(wù)處理，帳務(wù)處理又該怎樣做?

根據(jù)：[94]財稅字第74號、財會字[1995]6號規(guī)定，除另有規(guī)定的外，對直接減免和即征即退的增值稅，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤征收企業(yè)所得稅。

相應(yīng)帳務(wù)處理如下：

1、 結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品銷項稅額：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)繳稅金-——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、 結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅額：

借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：補(bǔ)貼收入

小規(guī)模增值稅減免分錄怎么寫?

增值稅減免，借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額，貸記營業(yè)外收入。

2013年國稅總局公布小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過2萬免征增值稅的優(yōu)惠政策，財政部會計司就及時跟進(jìn)，頒布了：財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知(財會[2013]24號)

該規(guī)定明確指出：

小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

因此，減免增值稅分錄處理為：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入

以上就是會計學(xué)堂小編整理的關(guān)于直接減免的增值稅如何賬務(wù)處理的全部內(nèi)容了，小規(guī)模增值稅減免分錄怎么寫?文中已作出詳細(xì)的解答，獲取更多財務(wù)會計知識，請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)的更新!