差額納稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

2017-07-12 14:46 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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問(wèn)：差額納稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

回復(fù)：

首先應(yīng)當(dāng)全額確認(rèn)收入、全額計(jì)提增值稅

借：銀行存款等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）或者應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等

貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）或者應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等