本月做了未開票申報(bào)怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

例：某公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，在當(dāng)月銷售10萬元的貨物，款已收到。因本月開銷售發(fā)票有限，此筆業(yè)務(wù)在當(dāng)月申報(bào)時(shí)做已銷售收入未開票，在次月開具上月發(fā)票。

借：應(yīng)收賬款 11.7

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 10

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)-未開票 1.7

下月

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品 10

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 -10(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 1.7

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)-未開票 -1.7(紅字)

報(bào)稅的時(shí)候有開票收入和其它開票情況的，第二月一沖一減就不用交稅了，第一月交稅，第一月由于
沒有開票，摘要把出庫單號(hào)寫入，第二月就好查一點(diǎn)，第一個(gè)月的出庫單用一種顏色，第二月開票的時(shí)候用另一種顏色，一看就知道這是未開票的要沖減，這樣做，結(jié)轉(zhuǎn)成本也方便，也符合稅務(wù)局的要求。

未開票收入如何申報(bào)?

未開票收入是在法律許可條件下，未經(jīng)工商納稅的一種額外收入，比如合法避稅等條件可產(chǎn)生未開票收入，是國(guó)家為了緩解個(gè)人或企業(yè)生存壓力的一項(xiàng)默許收入。

按照增值稅納稅義務(wù)的原理，只要發(fā)生應(yīng)稅行為，如果納稅人已經(jīng)收款或已經(jīng)取得索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)，即使未開具發(fā)票也已經(jīng)發(fā)生納稅義務(wù)，因此會(huì)產(chǎn)生未開票收入。日后如果再就此項(xiàng)交易開具發(fā)票，因?yàn)橥豁?xiàng)交易不應(yīng)兩次納稅，納稅人在增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從本期全部開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入。

5月開始，納稅人申報(bào)增值稅未開票收入時(shí)需要注意以下事項(xiàng)：

1.發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間，申報(bào)增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證;

2.如果對(duì)未開票收入在日后開具發(fā)票，則對(duì)開具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不能在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)，而應(yīng)計(jì)算在開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應(yīng)欄次;

3.對(duì)于因第2項(xiàng)操作而產(chǎn)生的比對(duì)異常，因?yàn)椴荒茉诰W(wǎng)上申報(bào)，需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核，并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開票收入金額的一致性，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于本月做了未開票申報(bào)怎樣做會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容了，未開票收入如何申報(bào)?文中已作出詳細(xì)的解答，獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!