出口沒做免稅申報怎樣補稅?

這種情況下，做無票銷售處理就行了。借：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，貸;以前年度損益調(diào)整，或者主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項)。

如果要補繳稅款：

補提時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

交時

借：應(yīng)交稅金--增值稅

貸：銀行存款等

出口商品報關(guān)后不退稅應(yīng)該如何處理?

只要是出口報關(guān)的貨物，如果是屬于取消退稅率且不屬于免稅產(chǎn)品的貨物，不需要進(jìn)行出口退稅申報，須視同內(nèi)銷計提銷項稅額;如果是屬于免稅的貨物，不需要進(jìn)行出口免稅申報，須在增值稅納稅申報時填寫免稅銷售額，其相應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出計入成本;排除以上兩種情況，不申報出口退稅的，逾期的(在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前進(jìn)行出口退稅申報;在出口之日的次年5月增值稅納稅申報期進(jìn)行出口免稅申報，即在增值稅申報表上填寫免稅銷售額;超過上述退免稅申報期限的)視同內(nèi)銷計提增值稅銷項稅額。

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