關(guān)于小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)代開專用發(fā)票問題

2017-07-11 13:57 來源：網(wǎng)友分享
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問：關(guān)于小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)代開專用發(fā)票問題

回復(fù)：關(guān)于小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅專用發(fā)票代開事宜，可選擇按照指引（七）第一條把握，也可按以下原則把握：

（１）對于無差額扣除項(xiàng)目的建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，申請?jiān)诜?wù)發(fā)生地代開增值稅專用發(fā)票的，代開專票并繳納稅款后，該筆業(yè)務(wù)暫不進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)；

（２）對于有差額征稅項(xiàng)目的建筑業(yè)小規(guī)模納稅人。

據(jù)了解，對于小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)代開專用發(fā)票，金三系統(tǒng)將分兩步升級，第一步實(shí)現(xiàn)建筑服務(wù)差額計(jì)稅、全額代開功能；第二步解決預(yù)繳表申報(bào)與代開專票重復(fù)征稅問題。在第一步升級后，第二步升級前，申請?jiān)诜?wù)發(fā)生地代開增值稅專用發(fā)票的，代開專票并繳納稅款后，該筆業(yè)務(wù)暫不進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)。

對于以上暫不進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)的納稅人，需填制《增值稅預(yù)繳稅款表》，報(bào)建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)留存。


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