場(chǎng)外貨幣基金贖回分錄怎么寫?

2018-08-21 16:44 來源：網(wǎng)友分享
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本文講述的是關(guān)于場(chǎng)外貨幣基金贖回分錄怎么寫的有關(guān)問題，贖回是可以通過投資收益-短期投資處置收益來進(jìn)行處理，投資收益就是企業(yè)對(duì)外投資所取得的收益，具體內(nèi)容請(qǐng)仔細(xì)閱讀全文。

場(chǎng)外貨幣基金贖回分錄怎么寫?

賬務(wù)處理如下：

1、購(gòu)入基金時(shí):

借：短期投資

貸：銀行存款

2、贖回時(shí):

借：銀行存款

貸：短期投資

投資收益-短期投資處置收益

其差額是計(jì)入投資收益的借貸方。

投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù))，如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營(yíng)所分得的利潤(rùn)等。是對(duì)外投資所取得的利潤(rùn)、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴(yán)格地講，所謂投資收益是指以項(xiàng)目為邊界的貨幣收入等。

場(chǎng)外貨幣基金贖回分錄

企業(yè)購(gòu)買銀行貨幣基金怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

貸：銀行存款

基金凈值增加

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

以后賣了的話

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

——公允價(jià)值變動(dòng)損益

投資收益(當(dāng)期的)

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于場(chǎng)外貨幣基金贖回分錄怎么寫的全部?jī)?nèi)容了，企業(yè)購(gòu)買銀行貨幣基金怎樣做會(huì)計(jì)分錄?文中已作出詳細(xì)的解答，獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!

交易性金融資產(chǎn)
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