財務(wù)期初應(yīng)收記錯怎么調(diào)整?

應(yīng)收賬款期初余額不正確,現(xiàn)調(diào)整應(yīng)如何做分錄：

1、建議現(xiàn)查明原因

2、確認(rèn)是應(yīng)收賬款期初余額不正確，如果實(shí)際大于賬面價值的。

借：其他應(yīng)收款--責(zé)任人承擔(dān)部分

庫存商品(或原材料) 記賬差錯或金額、數(shù)量計量差錯

貸：應(yīng)付賬款

3、確認(rèn)是應(yīng)收賬款期初余額不正確，如果實(shí)際小于賬面價值的。

借：應(yīng)付賬款

貸：營業(yè)外收入

財務(wù)期初應(yīng)付記錯怎么調(diào)整?

做營業(yè)外收入/支出處理，具體賬務(wù)處理如下：

1、如果應(yīng)付賬款實(shí)際數(shù)小于賬面數(shù)，則將差異金額做營業(yè)外收入處理

借：應(yīng)付賬款

貸：營業(yè)外收入

2、如果應(yīng)付賬款實(shí)際數(shù)大于賬面數(shù)，則將差異金額做營業(yè)外支出處理

借：營業(yè)外支出

貸：應(yīng)付賬款

3、需要注意的是一般公司調(diào)整期初數(shù)都是要走相關(guān)的審核審批流程，會計人員不能私下自己隨意調(diào)整。調(diào)整期初數(shù)需以雙方的對賬確認(rèn)資料為基礎(chǔ)向公司提交調(diào)整期初數(shù)的申請，走完流程后才可以進(jìn)行賬務(wù)上的調(diào)整。

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