開(kāi)票交稅當(dāng)月不確認(rèn)收入如何做賬?

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條
規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(一)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

因此，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(即：確認(rèn)收入的時(shí)間)為：不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

2、開(kāi)票，

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

當(dāng)月的發(fā)票是否必須當(dāng)月入帳?

1,若是公司開(kāi)出的發(fā)票,必須當(dāng)月入帳,當(dāng)月確認(rèn)銷(xiāo)售收入.

2,若是一般納稅人購(gòu)材料的增值稅發(fā)票,必須在自開(kāi)具之日起360天內(nèi)認(rèn)證抵扣,否則不允許抵扣.

而小規(guī)模納稅人一般也是在收到發(fā)票即入帳,不會(huì)等到年底才入帳.

3,若是發(fā)生的差旅費(fèi),招待費(fèi)等發(fā)票只要是在當(dāng)年內(nèi)入帳都可以,跨月是允許的.

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