加計扣除后返還的企業(yè)所得稅如何記賬?

研發(fā)支出加計扣除的，在會計上不作處理，不調(diào)整利潤。但對于因加計扣除而影響企業(yè)所得稅的，需進行會計處理。

稅收返還是指實際收到稅務(wù)機關(guān)(或財政)退的稅，高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免及所得稅加計扣除減免的所得稅，不屬于稅收返還。

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

企業(yè)所得稅當(dāng)年退回會計分錄處理?

企業(yè)所得稅當(dāng)年退回會計分錄:

先沖預(yù)提

借：所得稅費用 (紅字)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字)

收到退稅

借：銀行存款

借： 應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)利潤

借： 本年利潤 (紅字)

貸：所得稅費用 (紅字)

這樣所得稅費用和應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅科目發(fā)生額和結(jié)轉(zhuǎn)額都為0

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