公司取得住宿費(fèi)專票轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)如何認(rèn)證？有何依據(jù)？

2017-07-10 15:13 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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公司取得住宿費(fèi)專票轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)如何認(rèn)證？公司取得住宿費(fèi)專票（票面金額1200元），而公司內(nèi)部規(guī)定該員工的職級(jí)只能報(bào)銷1000元，詳情如下。

公司取得住宿費(fèi)專票（票面金額1200元），而公司內(nèi)部規(guī)定該員工的職級(jí)只能報(bào)銷1000元，這種情況下只能先認(rèn)證1200對(duì)應(yīng)的稅金，然后再轉(zhuǎn)出200對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)？還是說(shuō)進(jìn)項(xiàng)可以按照1200認(rèn)證？請(qǐng)給出依據(jù)。

回復(fù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條及《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第二十四條相關(guān)規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)（應(yīng)稅勞務(wù)）、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

因此，公司并未報(bào)銷的部分，則屬于個(gè)人費(fèi)用，本公司并未支付或者負(fù)擔(dān)，票面相應(yīng)稅額并不符合作為本公司“進(jìn)項(xiàng)稅額”的定義，不應(yīng)申報(bào)抵扣。由于發(fā)票只有一張，所以“整體認(rèn)證后，填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)再就公司并未報(bào)銷部分進(jìn)行轉(zhuǎn)出”是恰當(dāng)?shù)摹?/p>


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