已認(rèn)證的紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理怎么做?

購(gòu)貨方根據(jù)對(duì)方開(kāi)具的紅字發(fā)票入賬。會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款等

貸：庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

或者

借：庫(kù)存商品等(紅字)

應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸：銀行存款等(紅字)

已認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開(kāi)紅字后怎么處理?

(1)、銷售方開(kāi)具紅字專票時(shí)，沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅額。

(2)、銷售方開(kāi)具藍(lán)字專票時(shí)，根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額。

(3)、購(gòu)買方根據(jù)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認(rèn)的采購(gòu)成本，同時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

(4)、購(gòu)買方取得藍(lán)字專票后，根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購(gòu)成本和「待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」(進(jìn)項(xiàng)稅額)。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)文件相關(guān)規(guī)定，購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開(kāi)紅票，再開(kāi)藍(lán)票。購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱新系統(tǒng))中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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