當(dāng)留底稅額大于退稅額會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

為什么會(huì)出現(xiàn)期末留抵稅額大于免抵退稅額，其原因主要有以下：

一是外銷比例大于內(nèi)銷;

二是沒(méi)有辦理退稅(或退稅較少，或第一年不辦退稅)。

兩者之間較小的金額是當(dāng)月應(yīng)退稅額，免抵退金額大的時(shí)候，期末留抵就是應(yīng)退稅額，免抵額是免抵退稅額-應(yīng)退稅額。
免抵退金額小的時(shí)候，免抵退金額就是應(yīng)退稅額，免抵額為零。

當(dāng)期免抵稅額指的是稅務(wù)局在出口退稅中應(yīng)該退給企業(yè)，但是由于企業(yè)本身的增值稅留抵稅額不夠，實(shí)際沒(méi)有退的的差額部分。

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，期末有一筆結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的金額。

應(yīng)納稅額大于免抵退稅額的話要交增值稅嗎?

1.不予免征和抵扣稅額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2.應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

3.免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借：銀行存款

貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

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