關(guān)于小規(guī)模納稅人成本票的賬務(wù)處理

2017-07-07 14:30 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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成本發(fā)票就是公司銷售商品或者加工商品過(guò)程中所消耗的費(fèi)用。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，成本發(fā)票一般是指采購(gòu)發(fā)票，供應(yīng)商開(kāi)給你公司的。收入發(fā)票是銷售發(fā)票，你公司開(kāi)給客戶的。

如果當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生任何銷售收入，須按核定的最低營(yíng)業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無(wú)關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開(kāi)支，個(gè)人認(rèn)為，它只能記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。

具體賬務(wù)處理：

有無(wú)發(fā)生銷售或少于定稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，均作如下分錄：

借：應(yīng)交稅金--增值稅

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

同時(shí)計(jì)提稅：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時(shí)，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

銷售發(fā)票 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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