沖減待認證進項稅額分錄怎么寫?

待認證進項稅認證后會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證

借：相關(guān)科目

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票開紅字后怎么處理?

已經(jīng)認證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理：

(1)、銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。

(2)、銷售方開具藍字專票時，根據(jù)藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。

(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

(4)、購買方取得藍字專票后，根據(jù)藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號文件相關(guān)規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍票。購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱新系統(tǒng))中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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