專票已認(rèn)證但又發(fā)生退回的賬務(wù)處理怎么做?

1、增值稅專用發(fā)票購貨方已認(rèn)證抵扣，此發(fā)票不能退回給銷方，必須由購方走賬。

2、如發(fā)票已認(rèn)證抵扣后，確屬有誤，可以做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，并申請(qǐng)紅字信息單，由購方將相關(guān)紅字信息單傳遞給銷方。

3、銷方按正常走銷售，待收到購方的紅字信息單后，可予以開具紅字發(fā)票，再之后可開正確的藍(lán)字發(fā)票。

銷售退回的賬務(wù)處理怎么做?

只需將發(fā)出商品成本轉(zhuǎn)回庫存商品即可，即借：庫存商品，貸：發(fā)出商品。

非資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的銷售退回可分兩種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

1、 收入確認(rèn)前退回。此時(shí)發(fā)生銷售退回，只需將發(fā)出商品成本轉(zhuǎn)回庫存商品即可，即借：庫存商品，貸：發(fā)出商品。

2、
收入確認(rèn)后退回。無論本年或以前年度銷售，當(dāng)月發(fā)生銷售退回時(shí)，應(yīng)開具“紅字”增值稅專用發(fā)票等，會(huì)計(jì)處理時(shí)用紅字貸記“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))”。

3、并沖減退回當(dāng)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以及相關(guān)的成本(可直接從當(dāng)月銷售數(shù)量中扣除已退回的數(shù)量，或單獨(dú)計(jì)算本月退回商品的成本，并按退回月份成本計(jì)算)、稅金等;涉及現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，退回時(shí)一并調(diào)整。

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