已認(rèn)證的進(jìn)項稅額紅沖怎么做會計分錄?

1、已經(jīng)認(rèn)證，先按照正常的做進(jìn)項分錄

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

2、紅沖，做進(jìn)項轉(zhuǎn)出

借：庫存商品

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

已認(rèn)證的增值稅發(fā)票開紅字如何處理?

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理：

(1)、銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項稅額。

(2)、銷售方開具藍(lán)字專票時，根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項稅額。

(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認(rèn)的采購成本，同時作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

(4)、購買方取得藍(lán)字專票后，根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和「待認(rèn)證進(jìn)項稅額」(進(jìn)項稅額)。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號文件相關(guān)規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍(lán)票。購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱新系統(tǒng))中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

針對已認(rèn)證的進(jìn)項稅額紅沖怎么做會計分錄的這一問題，小編已在文中進(jìn)行了詳細(xì)的解答，希望通過本我能給你帶來幫助，獲取更多財會資訊、實務(wù)熱點，請關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)jiajuren.cn!