掛靠工程如何交納稅金帳務(wù)處理?

建筑業(yè)的掛靠行為，通常指的是一部分不具備施工資質(zhì)或施工資質(zhì)等級較低的個體建筑戶、無證包工隊為承攬建筑工程，采取掛名、掛靠承包經(jīng)營等方式，掛靠在施工資質(zhì)較高的企業(yè)或向其借用施工資質(zhì)進(jìn)行經(jīng)營，而施工企業(yè)則向這些建筑隊、掛靠隊收取一定數(shù)額的“管理費(fèi)”的行為。具體司法解釋是最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》第43條。

假如存在掛靠關(guān)系，通常由掛靠人(包工頭)自行雇傭工人，建筑公司和建筑工人不存在直接雇傭關(guān)系。沒有與建筑公司簽訂書面勞動合同并辦理社會保險的建筑工人的工資支出不能作為計稅工資在稅前扣除，而必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具勞務(wù)發(fā)票，征收增值稅并帶征個人所得稅。

被掛靠企業(yè)的會計分錄怎么做?

(1)確認(rèn)收入時會計處理

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

主營業(yè)務(wù)成本

貸:銀行存款

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