報關單金額大于收款金額怎么處理?

報關金額大于收匯金額，不影響退稅。無法收回的貨款屬于壞賬。

出口單位出口后，單筆核銷單對應的收匯金額少于報關金額不超過等值5000美元(含5000美元)的，憑《出口收匯核銷管理辦法實施細則》(匯發(fā)[2003]107號)第三十八條、第三十九條規(guī)定的相關核銷憑證直接辦理核銷手續(xù)。在此范圍之外的出口應當辦理差額核銷報告手續(xù)。實行批次核銷的，可按核銷單每筆平均計算出口與收匯差額。

如果超出5000美元，要做差額核銷。

發(fā)票金額大于實際支付金額怎么做賬?

發(fā)票金額大于付款金額，是很常見的事情。

主要有幾種：

1、開票方(收款方)優(yōu)惠，不計零頭，但不愿做返利開紅票手續(xù);

2、報銷人讓開票方故意多開，以便報銷時可以虛報。

賬務處理時，應該按實際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的，應該補足發(fā)票。

從管理上講，應該嚴格審核采購項目金額，杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。

《國家稅務總局關于平銷行為征收增值稅問題的通知》規(guī)定：

1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金,并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減.應沖減的進項稅金計算公式如下：

當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率

2、普通發(fā)票，做營業(yè)外收入，交所得稅。

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