出售資產(chǎn)時遞延所得稅資產(chǎn)處理怎么做?

遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。
是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

(1)借：可供出售金融資產(chǎn)--成本

貸：銀行存款

(2)借：其他綜合收益

貸：可供出售金融資產(chǎn)--公允價值變動

(3)借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：其他綜合收益

(4)借：銀行存款

可供出售金融資產(chǎn)--公允價值變動

投資收益

貸：可供出售金融資產(chǎn)--成本

借：投資收益

貸：其他綜合收益

借：其他綜合收益

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)如何做賬務(wù)處理?

(一)企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

(二)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)資產(chǎn)負債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

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