出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理怎么做?

1沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計(jì)提銷項(xiàng)稅

借;產(chǎn)品銷售收入——出口收入

貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.紅字沖銷

借：產(chǎn)品銷售成本(紅字)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何申報(bào)納稅?

1、(開票處理)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)以一般貿(mào)易方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”第3欄“開具普通發(fā)票”欄用藍(lán)字調(diào)增視同內(nèi)銷銷售額、銷項(xiàng)稅額，同時(shí)在主表第7欄用紅字沖減已申報(bào)的“免抵退辦法出口銷售額”。

2、(不開票處理)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)以一般貿(mào)易方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”第4欄“未開具普通發(fā)票”欄用藍(lán)字，賬務(wù)上，將其所發(fā)生的差額的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)，轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或以前年度損益調(diào)整。并在免抵退稅中沖減相應(yīng)的免抵退稅出口額(原未做單證齊全申報(bào)的沖減單證不齊出口額，原已作單證齊全申報(bào)的沖減單證齊全出口額)。

3、生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)以進(jìn)料加工方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”第10欄“開具普通發(fā)票”欄用藍(lán)字調(diào)增視同內(nèi)銷銷售額、銷項(xiàng)稅額，同時(shí)在主表第7欄用紅字沖減已申報(bào)的“免抵退辦法出口銷售額”。并在同期的免抵退稅申報(bào)時(shí)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)調(diào)整視同內(nèi)銷征稅出口貨物申報(bào)單證情況報(bào)告》沖減免抵退稅出口額(對(duì)“單證不齊”的沖減“單證不齊”的免抵退稅出口額;對(duì)“單證齊全”的沖減“單證齊全”的免抵退稅出口額)。無(wú)法準(zhǔn)確劃分出口貨物需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的，同時(shí)填報(bào)《進(jìn)料加工視同內(nèi)銷征稅出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出申請(qǐng)表》，按表中計(jì)算的“轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”填列在增值稅納稅申報(bào)附表二第17欄。

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