當(dāng)朋友圈都在熱聊“稅務(wù)金四”即將上線的消息時(shí)，殊不知稅務(wù)和銀行會(huì)聯(lián)手清查單位和個(gè)人賬戶了！

不記賬不報(bào)稅，企圖通過銷戶來逃稅，有可能嗎？

《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第十七條規(guī)定：

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人開立賬戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

所以，企業(yè)一旦開設(shè)有其他存款賬戶，就應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，不報(bào)告的話，面臨著相關(guān)處罰。如果該存款賬戶有過收入?yún)s未申報(bào)，那就涉及補(bǔ)繳稅款、滯納金，甚至于罰款。

《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第五十四條規(guī)定：

稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

妄圖通過注銷來消滅證據(jù)，那更是不切實(shí)際，任何交易記錄都是證據(jù)，你可以注銷賬戶，但賬戶本身的交易記錄可以長(zhǎng)久保存，并作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行行政處理處罰的證據(jù)。

7月1日起稅局和銀行稅局和銀行監(jiān)控所有銀行賬戶，不論金額大小

偉大的哲學(xué)家黑格爾曾經(jīng)說過“凡是存在的東西都有一定的合理性”。假消息自然也不例外，能夠廣泛流傳肯定有一定的原因，這條消息中“稅局已經(jīng)和銀行合作360度無死角監(jiān)控到公司的所有賬戶”具有一定的真實(shí)性。

去年10月14日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息禁止調(diào)查管理辦法（征求意見稿）》，向社會(huì)征求意見，拉開了稅局和銀行聯(lián)合監(jiān)控銀行賬戶的序幕。

今年5月9日，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行等六部門聯(lián)合發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的公告，規(guī)定從今年7月1日開始實(shí)行，中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將對(duì)在本機(jī)構(gòu)開立的非居民個(gè)人和企業(yè)賬戶進(jìn)行識(shí)別，收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息，由國(guó)家稅務(wù)總局定期與其他國(guó)家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局相互交換信息。

今年5月19日，六部門對(duì)《管理辦法》進(jìn)行了進(jìn)一步解讀。六部門表示，《管理辦法》主要對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)影響較大。這里所稱非居民，是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人和企業(yè)（包括其他組織），但不包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。

是不是看得一頭霧水？其實(shí)很簡(jiǎn)單，小編來劃重點(diǎn)：

1）三個(gè)時(shí)間點(diǎn)要注意。2017年1月1日開始，對(duì)新開立的個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查；2017年12月31日前，完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元人民幣）的盡職調(diào)查；2018年12月31日前，完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

2）對(duì)社會(huì)公眾影響較小，主要對(duì)在金融機(jī)構(gòu)開立新賬戶的部分個(gè)人和機(jī)構(gòu)有一定影響。

3）簡(jiǎn)單點(diǎn)說，如果你是該在中國(guó)交稅的稅收居民，但你的收入儲(chǔ)存在海外賬戶里，以前中國(guó)稅務(wù)方面無法知悉，完成不了稅收程序。可是現(xiàn)在，你能被海外那家銀行識(shí)別為中國(guó)的稅收居民了，它將會(huì)把你的信息轉(zhuǎn)交給了中國(guó)稅務(wù)方面，你就必須得按照中國(guó)方面的規(guī)定上交稅收了。

這樣企圖通過存到國(guó)外賬戶來偷稅漏稅、資本外流就不再可能了。

《稅收征管法》出臺(tái)后，個(gè)人賬戶會(huì)被清查，關(guān)系到每個(gè)財(cái)務(wù)人

國(guó)務(wù)院辦公廳今年3月份發(fā)布《關(guān)于印發(fā)國(guó)務(wù)院2017年立法工作計(jì)劃的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2017〕23號(hào)），通知提出，稅收征收管理法（修訂）（稅務(wù)總局、財(cái)政部起草）屬于全面深化改革急需的項(xiàng)目，已被列入2017年國(guó)務(wù)院立法計(jì)劃中，相信本年內(nèi)會(huì)正式出臺(tái)，而我們所關(guān)注的個(gè)人所得稅改革，預(yù)計(jì)還需要仔細(xì)的思量。

稅收征管法的修訂最大的看點(diǎn)在于準(zhǔn)備確立自然人納入征管體制。這意味著，個(gè)人的工資、薪酬、不動(dòng)產(chǎn)等收入，以及個(gè)人在銀行、保險(xiǎn)、證券等部門的財(cái)產(chǎn)也將被稅務(wù)部門所掌握。以后每個(gè)人只有一個(gè)納稅號(hào)，因此只要查詢個(gè)人的銀行信息，就可以進(jìn)行納稅人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估了。對(duì)于普通的財(cái)務(wù)人來說，這些信息也將納入到即將出臺(tái)的《會(huì)計(jì)從業(yè)人員誠(chéng)信檔案》中，一旦公司財(cái)務(wù)違法被牽連可能成為一生的污點(diǎn)。

2017年稅收征管法預(yù)計(jì)下半年就會(huì)通過人大通過，以后各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該提供對(duì)征稅有用的信用憑證，包括大額資金轉(zhuǎn)移、企業(yè)破產(chǎn)清倉(cāng)等內(nèi)容，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，意味著不動(dòng)產(chǎn)信息的共享只是一個(gè)開始，個(gè)人所有財(cái)產(chǎn)交易都需要上報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)，有利于廉政建設(shè)。但是目前稅務(wù)局對(duì)個(gè)人銀行賬戶查詢還是很多障礙的，除非是被人舉報(bào)或者公司被稅務(wù)稽查，個(gè)人存在納稅風(fēng)險(xiǎn)。

目前銀行查詢銀行賬戶的規(guī)定：

經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

新的稅收征管法出臺(tái)后，這些局限性已經(jīng)不存在了，個(gè)人賬戶在稅局面前一覽無余。