零退稅與正常退稅申報有何區(qū)別?

區(qū)別如下：

出口退稅：把出口貨物在出口前在國內(nèi)征收過的稅全額或部分退回;

出口零稅率：出口貨物完全不含稅;

出口免稅：僅僅免征出口環(huán)節(jié)稅，不涉及以前征過的稅

出口退稅如何做賬?

1、出口時:

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款XXX

貸:主營業(yè)務(wù)收入(出口銷售)

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本(出口成本)(進(jìn)貨不含稅金額)

貸：庫存商品XXX 進(jìn)貨不含稅金額)

3、申報退稅：

借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅(進(jìn)貨不含稅金額*16%)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(進(jìn)貨不含稅金額*16%)

4、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本(出口成本)(進(jìn)貨不含稅金額*1%)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(進(jìn)貨不含稅金額*1%)

5、申報表填增值稅申報表一第28行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填開具的出口發(fā)票數(shù)量，第29行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額，第32行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額。

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