開(kāi)具的簡(jiǎn)易計(jì)稅的發(fā)票如何做賬?

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理.企業(yè)和業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí),應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按不含稅的工程結(jié)算金額,貸記"工程結(jié)算"科目,按采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅"科目.

按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的,應(yīng)將相關(guān)銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額"科目,待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅"科目.

借：應(yīng)收賬款或銀行存款(價(jià)稅合計(jì))

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他收入(不含稅金額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)具的發(fā)票能抵扣嗎?

接受方屬于一般納稅人，取得簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是可以按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

2016年5月1日以后，全面營(yíng)改增政策啟動(dòng)。新文件出臺(tái)后，允許部分一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。那么問(wèn)題來(lái)了，一般納稅人使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票呢?專(zhuān)票接收方能否抵扣進(jìn)項(xiàng)呢?

首先，增值稅專(zhuān)用發(fā)票是一般納稅人向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的合法憑證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法中沒(méi)有規(guī)定不能開(kāi)具的，都可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不管是一般計(jì)稅方式還是簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。有規(guī)定不能開(kāi)具的情況有以下五種情況：

①接受公共交通運(yùn)輸服務(wù);

②勞務(wù)派遣服務(wù)(含安全保護(hù)服務(wù))，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用;

③人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金;

④銷(xiāo)售營(yíng)改增前購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅;

⑤銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，按照征收率3%減按2%征稅。

然后，接受方屬于一般納稅人，取得簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是可以按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

本文講述的是關(guān)于開(kāi)具的簡(jiǎn)易計(jì)稅的發(fā)票如何做賬的有關(guān)問(wèn)題，相信通過(guò)本文你一定有所了解了，簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)具的發(fā)票能抵扣嗎?若仍有不明白的地方，可與窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系，感謝閱讀。