匯算清繳一般要調(diào)什么?

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分(不一定非常全)：

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提(職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)

業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項(xiàng)一般不會出現(xiàn)問題吧)

收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

調(diào)整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)算就行了，超出部分進(jìn)行調(diào)整，沒有超出的，據(jù)實(shí)扣除。

比如三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計(jì)算，超出了，做納稅調(diào)增。

營業(yè)外支出，捐贈是會計(jì)利潤的12%，按照會計(jì)利潤乘以12%計(jì)算，超出部分做納稅調(diào)增，沒有的，據(jù)實(shí)扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調(diào)整的，比如向四川汶川地震捐款，不計(jì)算比例，全額扣除，項(xiàng)目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的0.5%與實(shí)際發(fā)生的60%，二者從低。

等等，沒有具體公式，得一項(xiàng)一項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算比較。

壞帳準(zhǔn)備需要調(diào)所得稅匯算清繳嗎?

需要的，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第(七)項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

新所得稅法實(shí)施后，企業(yè)將不能再在稅前扣除按會計(jì)制度提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金，可以在稅前扣除的只有國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。壞賬準(zhǔn)備不屬于國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備，
按照稅法規(guī)定，不可以稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。

壞賬損失的會計(jì)處理：

①壞賬損失的核算方法有直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法兩種。我國《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。

②期末調(diào)整壞賬準(zhǔn)備(少則補(bǔ)提，多則沖回)

當(dāng)期應(yīng)計(jì)提(調(diào)整)的壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收款項(xiàng)的期末余額×估計(jì)比例-“壞賬準(zhǔn)備”調(diào)整前賬戶余額(若為借方余額則減負(fù)數(shù))

注意：計(jì)算結(jié)果為正數(shù)——補(bǔ)提(借記管理費(fèi)用，貸記壞賬準(zhǔn)備);計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)——沖銷(借記壞賬準(zhǔn)備，貸記管理費(fèi)用)

關(guān)于匯算清繳一般要調(diào)什么的問題，小編就就講述到這里了，不知道大家現(xiàn)在是不是都了解了呢，壞帳準(zhǔn)備需要調(diào)所得稅匯算清繳嗎?若還有不懂的地方，可與會計(jì)學(xué)堂的老師們?nèi)〉寐?lián)系，關(guān)注會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)，為你解決財(cái)務(wù)上的疑難雜癥!