稅控服務(wù)費全額抵扣怎么申報？

防偽稅控服務(wù)費全額抵扣及稅控設(shè)備全額抵扣申報表填寫特別注意

防偽稅控設(shè)備金稅盤和報稅盤，還有一年的服務(wù)費，加起來的金額是可以全額抵扣的。一定要在確認有銷項稅的那個月（6個月內(nèi)），拿上發(fā)票原件去稅局備案（原始發(fā)票，公章），備案之后不用在網(wǎng)上發(fā)票系統(tǒng)里認證，在報稅的時候，備過案的金額就自動顯示在附表四里了。不要填增值稅申報表附表二。如果當(dāng)月進項稅大于銷項稅，沒有稅額，就不要備案。

一、購買防偽稅控設(shè)備和防偽技術(shù)服務(wù)費全額抵扣會計分錄：

借：管理費用，

貸：銀行存款，

同時，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅額）（計入三級科目減免稅額，以前有說計入：應(yīng)交稅費-未交增值稅，金額為當(dāng)月申報減征額）

貸：營業(yè)外收入（計入營業(yè)外，減免額需交所得稅）

二、增值稅納稅申報表填寫注意需要填寫主表和附表四兩個地方，很多會計人員都會忘記填寫附表四，一定不要忘記哦：

1、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）第五條規(guī)定：“納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄”應(yīng)納稅額減征額“。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄”應(yīng)納稅額“與第21欄”簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額“之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄”應(yīng)納稅額“與第21欄”簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額“之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！?/p>

2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第32號）規(guī)定，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)填報《增值稅納稅人申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

小規(guī)模納稅人購買防偽稅控設(shè)備是否可以全額抵減？

答：根據(jù)《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于貫徹的意見》（ 魯國稅函〔2014〕305號）文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人支付的稅控設(shè)備費用和技術(shù)維護費，可按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）的政策規(guī)定，憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

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