工會賬務期末結轉怎么做賬?

工會的帳(經費收支的)一般年末做決算時，一次性結轉就可以，不必月月結轉。

如果有經營業(yè)務的就要按月結轉了，涉及到稅費，利潤等等。

借：會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入

貸：結余

支出月度結轉分錄

借：結余

貸：職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出

年度結轉分錄：

借：結余

會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入

貸：職工活動支出

維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出

工會經費與工會會費的會計處理怎么做?

工會財務應該單獨核算，有工會單獨的會計制度。

工會經費可以按工資總額的2%計提。列入應付職工薪酬核算。

對于建立工會組織的企業(yè)，按工資總額2%撥繳的工會經費，會計核算應遵循《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》第二條的規(guī)定。職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。職工薪酬包括工會經費和職工教育經費。

《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》第四條規(guī)定，企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關系給予的補償外，應當根據職工提供服務的受益對象，分別下列情況處理：

(一)應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成本或勞務成本。

(二)應由在建工程、無形資產負擔的職工薪酬，計入建造固定資產或無形資產成本。

(三)上述(一)和(二)之外的其他職工薪酬，計入當期損益。

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