加計(jì)扣除是什么意思如何做賬?

加計(jì)扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系，內(nèi)部自主研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%，資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)的按成本150%攤銷。

舉個(gè)例子：截止2011年6月份，與研發(fā)相關(guān)的支出500萬(wàn)，費(fèi)用化支出100萬(wàn)，資本化支出400萬(wàn)。

首先：期初發(fā)生時(shí)先在研發(fā)費(fèi)用歸集

借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100

-資本化支出 400

貸：銀行存款·應(yīng)付職工薪酬等 500

其次：期末形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)假設(shè)為2011-7-10

借：管理費(fèi)用 100

無(wú)形資產(chǎn) 400

貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100

-資本化支出 400

期末攤銷時(shí)(假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法攤銷方法一致，10年，無(wú)殘值)

借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)攤銷

應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加項(xiàng)-納稅調(diào)增減少項(xiàng)

假設(shè)本年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，費(fèi)用化支出在扣除管理費(fèi)用100萬(wàn)元的基礎(chǔ)上加扣100*50%，納稅調(diào)增減少50萬(wàn)元;資本化支出加計(jì)攤銷400*50%/10*6/12=10萬(wàn)元。

調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940(萬(wàn)元)

農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除2%如何賬務(wù)處理?

根據(jù)最新稅法規(guī)定：納稅人將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時(shí)，準(zhǔn)予加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，即按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。強(qiáng)調(diào)用于生產(chǎn)銷售17%稅率的貨物時(shí)準(zhǔn)予加計(jì)扣除，所以在購(gòu)入時(shí)按票面的金額和稅額外處理：

借：原材料—X原木

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

領(lǐng)用時(shí)：

借：生產(chǎn)成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額(農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除)[加計(jì)扣除2%部分]

貸：原材料—X原木

這里要注意：用于生產(chǎn)17%稅稅率的貨物，必須是分別核算的。納稅申報(bào)時(shí)，加計(jì)扣除按差額計(jì)算后得出進(jìn)項(xiàng)稅額填寫，并在附表二第8a欄反映。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于加計(jì)扣除是什么意思如何做賬的全部?jī)?nèi)容了，文中已作出詳細(xì)的解答，農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除2%如何賬務(wù)處理?獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新哦!