工程暫估原價(jià)更改的分錄怎么做?

對(duì)于暫估數(shù)和實(shí)際入賬數(shù)之間的差異，要求進(jìn)行調(diào)整，跨年度的應(yīng)當(dāng)調(diào)整以前年度損益。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類(lèi)商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類(lèi)似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬。

必須注意的是，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣，一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出(包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫(kù))成本。

暫估成本分錄怎么處理?

1、估入

借：庫(kù)存商品-XXX

貸：應(yīng)付賬款--暫估

2、下月初，暫估入賬要沖回

借：庫(kù)存商品(紅字)

貸：應(yīng)付賬款--暫估(紅字)

估價(jià)入賬是在沒(méi)有取得發(fā)票時(shí)暫估入賬的，取得發(fā)票時(shí)，就不是暫估入賬了。暫估入賬可以用入庫(kù)單作為附件。

舉個(gè)例子。二月采用發(fā)票入賬所二月先沖銷(xiāo)12月份暫估 再按發(fā)票正常入賬沖銷(xiāo)跟入賬上面樣分錄。暫估時(shí)候成本下處理:要分兩筆先沖原來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -50000

貸：庫(kù)存商品 -50000

再按正常結(jié)轉(zhuǎn)次成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42735.04

貸：庫(kù)存商品 42735.04

6、或者上面兩分錄合

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -7264.96

貸：庫(kù)存商品 -7264.96

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