增值稅申報(bào)和開票稅額差異怎么做賬?

1、發(fā)票上的增值稅稅額和增值稅報(bào)稅系統(tǒng)有差額，沒有關(guān)系，這是由于小數(shù)點(diǎn)后面保留位數(shù)和相加合計(jì)數(shù)不一至造成的，是客觀的。

2、處理方法：納稅申報(bào)時(shí)按增值稅報(bào)稅系統(tǒng)上的數(shù)字填寫即可，對自動導(dǎo)入納稅申報(bào)表上的數(shù)據(jù)可以進(jìn)行修改。

摘要寫：尾數(shù)調(diào)整

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款——尾數(shù)調(diào)整

增值稅申報(bào)表和賬上的差異是怎么來的?

正常情況下，增值稅納稅申報(bào)表銷售額、銷項(xiàng)稅金額、進(jìn)項(xiàng)稅金額等項(xiàng)目和企業(yè)財(cái)務(wù)賬務(wù)記錄的金額應(yīng)該是一致的，但是實(shí)際情況中，肯定會存在差異，差異的原因大概有兩方面：

1、非政策性差異。主要就是人為導(dǎo)致，比如次月申報(bào)增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)期的賬務(wù)處理有誤，或者開票、抵扣發(fā)票有誤。

2、政策性差異。會計(jì)收入確認(rèn)原則和增值稅收入確認(rèn)原則本來存在差異。舉例，提前開票，增值稅要求申報(bào)，但是還未達(dá)到會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入
確認(rèn)原則，類似這種政策性差異導(dǎo)致的不一致。

處理方法是：建立申報(bào)明細(xì)臺賬，記錄并消除差異。

1、每月申報(bào)期，將開票數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)抵扣數(shù)據(jù)從稅控系統(tǒng)導(dǎo)出。

2、將導(dǎo)出數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行一一核對，差異列出明細(xì)表。

3、申報(bào)口徑按照增值稅規(guī)定申報(bào)，符合稅收規(guī)定，避免納稅風(fēng)險(xiǎn)。

比如，核對過程中，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅多于認(rèn)證金額，原因是忘記認(rèn)證，賬已經(jīng)入了，這種情況下，申報(bào)表肯定是按照實(shí)際認(rèn)證的填寫;本月賬務(wù)收入和稅金多了一筆，原因是公司銷售有一筆客戶是個(gè)人，個(gè)人未索取發(fā)票，本人的做法是計(jì)入差異表未開票收入一項(xiàng)，申報(bào)表填寫到未開票收入中。

以上就是會計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于增值稅申報(bào)和開票稅額差異怎么做賬的全部內(nèi)容了，增值稅申報(bào)表和賬上的差異是怎么來的?獲取更多財(cái)務(wù)會計(jì)知識，請持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!