現(xiàn)金日記賬定金尾款如何記?

現(xiàn)金日記賬是由出納登記的，是為了加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和核算。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式(表略)，即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù)，同時(shí)也為了通過(guò)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入和付出兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會(huì)計(jì)科目較多，造成篇賬過(guò)大，還可以分設(shè)現(xiàn)金(銀行存款)收入日記賬和現(xiàn)金(銀行存款)支出日記賬。

必須說(shuō)明的是，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。

現(xiàn)金日記賬怎么記指南?

一般的現(xiàn)金日記賬采用的是借貸記賬法：

借方：顯示的是現(xiàn)金的增加，顯示收到現(xiàn)金，可以在明細(xì)欄里填寫清楚現(xiàn)金增加的原因，或者現(xiàn)金的來(lái)源;

貸方：顯示的是現(xiàn)金的減少，顯示收到現(xiàn)金，可以在明細(xì)欄里填寫清楚現(xiàn)金減少的原因，或者現(xiàn)金的去向;

一般情況下，現(xiàn)金日記賬要求“日清月結(jié)”;

一般情況下，現(xiàn)金日記賬通常采用訂本賬;

日清月結(jié)的意思：每天要結(jié)清當(dāng)日的現(xiàn)金余額，即上日余額+本期收入方數(shù)額(借方)-本期支出方數(shù)額(貸方)=本日余額

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