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未開(kāi)票收入在改變稅率后如何申報(bào)?
按照增值稅納稅義務(wù)的原理，只要發(fā)生應(yīng)稅行為，如果納稅人已經(jīng)收款或已經(jīng)取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)的憑據(jù)，即使未開(kāi)具發(fā)票也已經(jīng)發(fā)生納稅義務(wù)，因此會(huì)產(chǎn)生未開(kāi)票收入。但日后如果再就此項(xiàng)交易開(kāi)具發(fā)票，因?yàn)橥豁?xiàng)交易不應(yīng)兩次納稅，所以納稅人在增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從本期全部開(kāi)票銷(xiāo)售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入。
在3月1日后，納稅人申報(bào)增值稅未開(kāi)票收入時(shí)需要注意以下事項(xiàng)：
1.發(fā)生未開(kāi)票納稅義務(wù)期間，申報(bào)增值稅仍然在“未開(kāi)票收入”欄填列正數(shù)銷(xiāo)售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。
2.如果對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不能在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)，而應(yīng)計(jì)算在開(kāi)票銷(xiāo)售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入，將差值填列到“開(kāi)票收入”的相應(yīng)欄次。
3.對(duì)于因第2項(xiàng)操作而產(chǎn)生的比對(duì)異常，因?yàn)椴荒茉诰W(wǎng)上申報(bào)，需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核，并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開(kāi)票收入金額的一致性，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。
未開(kāi)票收入如何做賬?
未開(kāi)票收入，就是收入已經(jīng)確認(rèn)，但未開(kāi)具發(fā)票
銷(xiāo)售時(shí)：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額
也就是說(shuō)，即使沒(méi)有開(kāi)票，也要繳納稅款的
開(kāi)具發(fā)票時(shí)進(jìn)行沖回未開(kāi)票收入：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--未開(kāi)票收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-**公司
未開(kāi)票收入的定義：在法律許可條件下，未經(jīng)工商納稅的一種額外收入，比如合法避稅等條件可產(chǎn)生未開(kāi)票收入，是國(guó)家為了緩解個(gè)人或企業(yè)生存壓力的一項(xiàng)默許收入。
以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于未開(kāi)票收入在改變稅率后如何申報(bào)的全部?jī)?nèi)容了，未開(kāi)票收入如何做賬?若仍有不懂得地方，可點(diǎn)擊窗口與老會(huì)計(jì)進(jìn)行在線咨詢哦!
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