固定資產遞延所得稅資產如何沖回?

答：遞延所得稅資產轉回的意思是:資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:所得稅費用--遞延所得稅費用

貸:遞延所得稅資產

遞延所得稅負債轉回的意思是:資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:遞延所得稅負債

貸:所得稅費用-遞延所得稅費用

遞延所得稅資產與遞延所得稅負債屬于什么科目?

遞延所得稅資產核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產.屬于資產類科目.增加記借方,減少記貸方,余額在借方.

遞延所得稅負債核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債.屬于負債類科目.增加記貸方,減少記借方,余額在貸方.

暫時性差異與遞延所得稅的對應關系:

資產的賬面價值>計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

資產的賬面價值<計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負債的賬面價值>計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負債的賬面價值<計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

遞延所得稅負債增加,所得稅費用增加.

處理為:

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

遞延所得稅資產增加,所得稅費用減少.

處理為:

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

遞延所得稅資產是資產,借方表示增加,貸方表示減少,增加時貸方對應的科目是所得稅費用,貸記所得稅費用屬于費用的減少,企業(yè)損失的減少;遞延所得稅負債是負債類科目,貸方表示增加,借方表示減少,增加時借方對應的科目是所得稅費用,借記所得稅費用表示損失的增加.

看完上文中關于固定資產遞延所得稅資產如何沖回的介紹后,你們對于這類型的財務知識都明白了嗎?更多精彩的財務知識,請持續(xù)關注會計學堂的更新哦!