現(xiàn)金比率的計(jì)算公式與定義

2018-07-12 10:09 來源：網(wǎng)友分享
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現(xiàn)金比率與其他的金融比率不同,在某種程度上它是最能反映出當(dāng)前公司的負(fù)債能力的一種比率.那么現(xiàn)金比率的計(jì)算公式是什么呢?它的具體定義又是什么呢?下面文章就這些問題進(jìn)行了詳細(xì)的解答.

現(xiàn)金比率的計(jì)算公式與定義

現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動負(fù)債 .

它將存貨與應(yīng)收款項(xiàng)排除在外,請比較Current Ratio[流動比率].

也就是說,現(xiàn)金比率只量度所有資產(chǎn)中相對于當(dāng)前負(fù)債最具流動性的項(xiàng)目,因此它也是三個(gè)流動性比率中最保守的一個(gè).

現(xiàn)金比率也被稱之為現(xiàn)金資產(chǎn)比率(Cash Asset Ratio).

這個(gè)公式反映出公司在不依靠存貨銷售及應(yīng)收款的情況下, 支付當(dāng)前債務(wù)的能力.

另外,運(yùn)用此公式時(shí)需要注意,現(xiàn)金比率不考慮現(xiàn)金收到以及現(xiàn)金支付的時(shí)間.

現(xiàn)金比率的計(jì)算公式與定義

定義:

現(xiàn)金比率通過計(jì)算公司現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)資產(chǎn)總量與當(dāng)前流動負(fù)債的比率,來衡量公司資產(chǎn)的流動性.

現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額與流動負(fù)債的比率,最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力.現(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好.但這一比率過高,就意味著企業(yè)流動資產(chǎn)未能得到合理運(yùn)用,而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低,這類資產(chǎn)金額太高會導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會成本增加.

現(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時(shí)付現(xiàn)能力.

除此之外,還需注意一點(diǎn),現(xiàn)金比率將存貨與應(yīng)收款項(xiàng)排除在外.

上述文章那個(gè)關(guān)于現(xiàn)金比率的計(jì)算公式與定義進(jìn)行了詳細(xì)的闡述,看完文章,相信你一定有所收獲.本文解答到此結(jié)束了,感謝您的閱讀.更多會計(jì)咨詢盡在會計(jì)學(xué)堂.

交易性金融資產(chǎn)
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