銀行期初數(shù)不對(duì)如何調(diào)

2018-07-09 17:52 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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銀行期初數(shù)不對(duì)如何調(diào)?如果發(fā)現(xiàn)銀行期初數(shù)不平的話，財(cái)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理必須有依有據(jù)，不得隨意作處理，而且也是有必要做處理，接下來(lái)看看具體的操作方法：

銀行期初數(shù)不對(duì)如何調(diào)

答：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法一般是在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上，分別補(bǔ)記對(duì)方已記而本方未記賬的賬項(xiàng)金額，然后驗(yàn)證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符。

步驟一：企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)

步驟二：銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)

步驟三：銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬。

銀行期初數(shù)不對(duì)如何調(diào)

通過(guò)核對(duì)調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說(shuō)明雙方記帳沒(méi)有差錯(cuò)。

什么叫期末貸方余額?

期末貸方余額的意思就是說(shuō)某一會(huì)計(jì)分錄將一年的發(fā)生額合計(jì)之后，貸方的合計(jì)額大于借方，則期末余額在貸方，故稱期末貸方余額。

一般貸方記增加的會(huì)計(jì)科目期末余額在貸方;借方記增加的會(huì)計(jì)科目期末余額在借方。

一般情況下，期末貸方余額的會(huì)計(jì)科目有負(fù)債類科目，如短期借款、應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期借款、其他應(yīng)付款等;所有者權(quán)益類科目，如未分配利潤(rùn)，資本公積等。

特別的：損益類科目中的收入類科目，雖然是貸方記增加借方記減少，但在期末時(shí)這些科目將結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目，故期末余額全為0

銀行期初數(shù)不對(duì)如何調(diào)?對(duì)于銀行已經(jīng)劃賬，而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)賬項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，希望大家可以注意這個(gè)問(wèn)題!

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