稅款多交一分錢怎么調(diào)整賬面?

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理

企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應納稅額對應的科目是"應交稅費--未交增值稅",其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的,在"應交稅費--應交增值稅"增設"營改增抵減的銷項稅額"科目下核算,在"應交稅費--未交增值稅"科目下核算"按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅".

實際報稅和帳上的稅額差一分錢,怎么辦?

有兩種處理方法:

1、此次不作處理,有可能下次四舍五入直接沖減回來;

2、每次有四舍五入的時候,就每次作調(diào)整:

借:主營業(yè)務收入0.01元(實際入分錄時,在貸方用紅字發(fā)示)

貸:應交稅費-應交增值稅0.01元

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