貿(mào)易公司出口對應(yīng)的進項發(fā)票如何做賬?

在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)"待抵扣進行稅額"二級科目.

企業(yè)認證后

借:庫存商品(或其他相關(guān)科目)

借:應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額

貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目)

收到比對結(jié)果后

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額

貿(mào)易公司的會計核算:

進貨時:借:存貨類科目

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進項稅金

貸:銀行存款 或 往來科目

申報時,若退稅率是17%則借記:應(yīng)收出口退稅

貸記:應(yīng)交稅金---出口退稅

若退稅率是13%則借記:應(yīng)收出口退稅 13%

貸記:應(yīng)交稅金---出口退稅 13%

借:商品銷售成本 4%

貸:應(yīng)交稅金---進項稅額轉(zhuǎn)出

收到退稅額時:

借記:銀行存款

貸記:應(yīng)收出口退稅

4、運費的會計核算:

國外運費、國外保險費的處理:可根據(jù)國外運費、國外保險費的有關(guān)單據(jù)和銀行付匯單注明外幣折合人民幣金額后,以實際數(shù)據(jù)從外銷收入中扣除,以紅字登記出口銷售收入.通過貨運代理公司代辦業(yè)務(wù)的,可根據(jù)貨運代理業(yè)專用發(fā)票注明實際支付金額沖減外銷收入;與保險公司直接結(jié)算的,以保費收據(jù)列明的實際支付金額沖減外銷收入.匯兌損益計入"財務(wù)費用",

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