當(dāng)有銷項負(fù)數(shù)發(fā)票時如何做會計處理？

答：已經(jīng)作廢的發(fā)票是不能申請紅字的，購買方認(rèn)證的這筆稅款不得抵扣，已經(jīng)抵扣的要作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，及時聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)說明情況，并要求銷貨方重新開具正確發(fā)票。

因此，如果是當(dāng)有銷項負(fù)數(shù)發(fā)票時，做一個紅字分錄，借貸方向不變，金額會負(fù)數(shù)。這樣的結(jié)果是紅字的銷項稅額自然沖銷了藍(lán)字的銷項稅額，再減去當(dāng)月的進(jìn)項稅額就是當(dāng)月的應(yīng)交增值稅，若為負(fù)數(shù)，則為當(dāng)月留抵稅額。

根據(jù)退回貨款入庫單及負(fù)數(shù)發(fā)票做：

借：應(yīng)收賬款----某單位（紅字）

貸： 主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交增值稅銷項（紅字）

小編提醒您，紅字發(fā)票的申請流程分為四步：紅字信息表填開、上傳信息表至稅務(wù)局端系統(tǒng)、下載生成編號的信息表、銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

當(dāng)有銷項負(fù)數(shù)發(fā)票時，需要根據(jù)退回貨款入庫單及負(fù)數(shù)發(fā)票做會計處理，同時您還要掌握紅字發(fā)票的申請流程。更多會計干貨，盡在會計學(xué)堂網(wǎng)站。